Economia
¿Cómo es la moral tributaria de los chilenos? Cada vez más personas justifican la evasión de impuestos
El cumplimiento de las obligaciones tributarias está en boga por estos días. A mediados de enero, el Gobierno ingresó al Congreso un proyecto con una serie de medidas para reducir la evasión y la elusión, así como para incrementar el nivel de pago de los impuestos. Su meta es recaudar el equivalente a un 1,5% del Producto Interno Bruto (PIB), como parte del pacto fiscal y para solventar el mayor gasto social de medidas como aumentar la Pensión Garantizada Universal (PGU) y los mayores desembolsos en seguridad ciudadana.
Y clave para un mayor cumplimiento fiscal es la denominada moral tributaria, que se refiere a las motivaciones intrínsecas que definen la predisposición de los ciudadanos a pagar o no sus tributos. Esta tiene como correlato la evasión, por lo que se expresa tradicionalmente en la justificación o no de la evasión de impuestos.
Un informe de los investigadores del Centro de Estudios Públicos (CEP) Mauricio Salgado y Gabriel Ugarte, analiza los factores institucionales y sociodemográficos que determinan las motivaciones tanto de los chilenos como de los ciudadanos de otros países a contribuir al erario fiscal, dando cuenta también de un deterioro de dicha predisposición en el país en los últimos años.
La proporción de chilenos que declaran que nunca es justificable la evasión se ubica en 55%, de acuerdo con la muestra realizada en 2018, la última disponible. Se trata del nivel más bajo desde que se inició la medición en 1990 y que se realiza cada seis años.
Por factores institucionales, los autores se basan en tres insumos: la valoración del sistema democrático de parte de los contribuyentes, la legitimidad y valoración del actuar del Gobierno, y la necesidad de que se redistribuyan los ingresos a través de una mayor tributación a los más ricos para solventar el gasto público con focalización en los más pobres.
Mientras que en cuanto a los factores sociodemográficos, apuntan a rasgos como la edad, el nivel educacional, las creencias religiosas y el estado civil, principalmente.
Experiencia en el mundo
Los autores analizaron los resultados de la Encuesta Mundial de Valores y de la Encuesta Europea de Valores Sociales para construir una muestra de cerca de 90 países y definir en cuáles la moral tributaria se puede definir como alta y en cuáles es más baja.
En términos gruesos, Europa muestra niveles más altos de moral tributaria, con sobre el 75% en países como Alemania y Dinamarca, y superior al 80% en Bulgaria. En América Latina, resaltan Colombia y Uruguay, con un 73% y 72%, respectivamente, mientras que en Estados Unidos el compromiso llega a un 64% y en Canadá apenas a un 52%.
En general, en la muestra se observa que mayores niveles de educación se asocian a una menor disposición a justificar la evasión de impuestos. Asimismo, quienes están ocupacionalmente inactivos, son mujeres y se perciben como religiosos también tiene un alto nivel de compromiso con las responsabilidades fiscales.
En cambio, el principal factor sociodemográfico que explica una menor moral tributaria es el estado civil, ya que las personas solteras o viudas tienden en general a justificar más el no pago de los gravámenes.
En cuanto a los factores institucionales, quienes consideran que una característica esencial de la democracia es que los gobiernos cobren impuestos a los ricos y subsidien a los pobres muestran una menor disposición a evadir impuestos, al igual que quienes tienen un alto nivel de confianza en sus gobiernos y quienes consideran como positivo tener un sistema democrático de administración.
La situación en Chile
Si bien en el país históricamente ha habido un fuerte compromiso con el cumplimiento tributario, este ha decaído en los últimos años.
Según lo analizado por Salgado y Ugarte, la proporción de 55% de chilenos que declaran que nunca es justificable la evasión implica una caída de 15 puntos porcentuales en relación a 2012. Asimismo, es una de las más bajas en América Latina.
En cambio, entre 1996 y 2012, dicha declaración obtenía cerca de un 70% de adhesión.
Según Ugarte y Salgado, algunas razones que podrían explicar la baja en la moral tributaria se relacionan con los escándalos de corrupción que se han revelado en el país en la última década y la percepción de que el Estado no ha sido capaz de resolver los problemas de acceso y equidad a servicios sociales de calidad como la salud y la educación.
A nivel micro, la investigación destaca que el único determinante sociodemográfico que incide sobre la moral tributaria es el estado civil, ya que los solteros o viudos tienden a justificar más la evasión.
En cambio, los factores institucionales tienen un positivo impacto sobre la moral tributaria. La confianza en el Gobierno y en el sistema democrático, así como la legitimidad de redistribuir los impuestos desde los más ricos hacia los más pobres, aumentan la disposición a cumplir con las obligaciones impositivas (ver gráfico).
Recomendaciones
Los autores postulan una serie de recomendaciones para fortalecer la moral tributaria en el país, como aumentar la publicidad y efectividad de las sanciones al mal uso de recursos públicos; fomentar la participación y transparencia del sistema de cara a la ciudadanía; expandir la base del impuesto a la renta para profundizar la conciencia de los ciudadanos como contribuyentes; y mejorar la eficiencia y calidad de los servicios que presta el Estado.
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Artículo Original
Por primera vez desde su creación en 2011, una startup chilena formará parte de Startup Battlefield 200, la competencia de empresas emergentes en TechCrunch Disrupt, uno de los eventos tecnológicos más importantes del mundo que se realiza en San Francisco, Estados Unidos.
IC Innovations será una de las 200 compañías en etapa temprana que ha asegurado un espacio para presentar su negocio ante más de 10.000 asistentes, entre los que hay compañías y firmas de venture capital.
Fundada por Vader Johnson y Daniel Hurtado, IC Innovations desarrolló Chaski, un dispositivo que monitorea la respiración de deportistas para generar informes de rendimiento. Este proyecto, un spin-off de la Universidad Católica, ha sido respaldado por Claudio Angelini, Claudio Ulloa, Miguel Sifri, además de un grupo de inversionistas ángeles asociados a Southern Cross, liderados por Jaime Besa, y por la Fundación Copec-UC.
Johnson comentó que, tras ser invitados a postular hace dos meses, recibieron la noticia de su aceptación hace una semana, aunque solo pudieron hacerla pública el jueves.
“Es muy difícil ser aceptado; es un evento con gran exposición donde los inversionistas de Silicon Valley vienen a ver qué está ocurriendo”, explicó Johnson.
Las startups seleccionadas competirán en seis categorías según su vertical de negocio, y 20 de ellas podrán hacer un pitch en el escenario principal del evento, organizado por TechCrunch, un medio estadounidense especializado en tecnología y startups.
La startup ganadora del evento recibirá US$ 100.000, además de la exposición que brinda el evento.
Vader Johnson y Daniel Hurtado, fundadores de IC Innovations.
Expansión y enfoque en longevidad
Johnson y Hurtado también compartieron que ya han comenzado operaciones en Estados Unidos, tras contratar a una jefa de desarrollo de negocio para ese mercado, y están preparando una ronda puente.
“La idea es captar algunos inversionistas ángeles, pensando en que el próximo año planeamos levantar una ronda de venture capital en EEUU”, señaló Johnson.
En ese mercado, están enfocados en cerrar alianzas, como la reciente colaboración con el equipo de ciclismo profesional de Boston, ButcherBox.
Sin embargo, un nicho emergente que han comenzado a explorar es el de la longevidad y la calidad de vida.
“En los últimos tres meses, hemos iniciado conversaciones muy interesantes. Muchas personas están preocupadas por extender al máximo la calidad de vida y lidiar con el envejecimiento”, comentó Hurtado.
Aunque no era su objetivo inicial, Johnson señaló que esta realidad “nos golpeó en la cara”, al descubrir que su dispositivo tiene una aplicación valiosa en este segmento, el cual planean seguir explorando.
“Está muy relacionado con parámetros médicos o clínicos que los deportistas de alto rendimiento miden, y Chaski proporciona esa información, que ahora también está siendo utilizada por la comunidad de longevidad”, afirmó Hurtado.
Los emprendedores han observado un aumento en esta tendencia en EEUU y mencionaron artículos de The New York Times y la revista GQ sobre el tema. También hicieron referencia a Younique, el primer centro de longevidad en Chile, cubierto por DFMAS.
“Es un nicho mucho más grande que el de los deportes de alto rendimiento, y tiene un impacto enorme”, agregó Hurtado.
Actualmente, IC Innovations, que importa las piezas de su dispositivo para ensamblarlas en Chile, cuenta con 30 usuarios activos en Chile, México, Colombia, Costa Rica, España y EE.UU.
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Demócratas valoran los cambios al proyecto antievasión, pero proponen 17 aclaraciones al Ejecutivo
La tramitación del proyecto que refuerza el cumplimiento de las obligaciones tributarias ya entró en tierra derecha.
La comisión de Hacienda del Senado ha despachado varios artículos a Sala, los que se relacionan con temas claves como la nueva gobernanza del Servicio de Impuestos Internos (SII), la nueva forma de aplicar la Norma General Antielusiva (NGA) y la flexibilización del levantamiento del secreto bancario. Se espera que el proyecto se despache a Sala el próximo lunes, para ser votado el miércoles.
Una de las bancadas que tendrá que pronunciarse sobre el proyecto es Demócratas. Un documento de la tienda presidida por Ximena Rincón valora una serie de materias propuestas vía indicaciones por Hacienda, pero también pide aclaraciones en varios puntos del texto.
Así, el texto define ocho temas que consideran van “en la línea de lo correcto”: que se respete el principio de especialidad en materia de Norma Antielusiva; que en caso de aplicar una Norma Especial Antielusión, no se puede aplicar la Norma General Antielusión (NGA) y viceversa, además de que se mantenga la aplicación de la norma a regímenes especiales; que la NGA requiera recomendación del Comité Ejecutivo del Servicio de Impuestos Internos (SII); la creación del Departamento de Normas Generales Antielusión; que se amplíen los plazos para aplicación de la NGA vía suspensión; y que se establece obligación de un apoderado común para grupos empresariales.
La tienda también valora los ajustes que hizo Hacienda a las normas de relación para efectos de fiscalizar a contribuyentes o grupos económicos, fijando que dos o más partes se considerarán relacionadas cuando concurran al menos dos de las siguientes circunstancias: unidad de dirección o administración; dependencia económica o financiera entre las partes; relación de parentesco entre las personas o sus administradores o directores, considerando al o la cónyuge, conviviente civil, ascendientes, descendientes y parientes, hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad; y comercialización de bienes o servicios idénticos o similares bajo una misma denominación o marca.
También destacan que no aplicará la facultad de tasación del SII para fusiones, divisiones, ni otros tipos de reorganizaciones con legítima razón de negocios.
Lo que falta
Pese a que Demócratas destaca varias aclaraciones que hizo el Ejecutivo al proyecto tributario, el documento enumera 17 temas que consideran deben ser “perfeccionados”.
Por ejemplo, señalan que se puede perfeccionar la redacción respecto a los abusos de formas jurídicas en la NGA para evitar “malas interpretaciones, sobre todo en las últimas indicaciones presentadas”.
También, en el marco del secreto bancario, proponen agregar que toda comunicación entre la institución financiera y el SII debiese ir con copia al contribuyente. Postulan que se deberían enviar al SII todas las transacciones para consolidar las 50 operaciones de cuentas distintas, en el marco del artículo que busca fiscalizar las transferencias bancarias reiteradas recibidas por un contribuyente.
Demócratas considera muy baja la multa por traslado de mercaderías falsas o sin pago de impuestos, de 20% al 300% de 1 UTA ($ 160.000 a $ 2.400.000). A su vez, critican la eliminación de los incentivos tributarios a las donaciones hasta 250 UTM ($ 16 millones) a legitimarios y asignatarios.
Si bien destacan que se reglamenta el nuevo comité ejecutivo y el consejo tributario con amplias facultades para servir de contrapeso a la dirección del SII, dado el tipo de designación de integrantes “vale la pena pensar si asegura la independencia que se busca o mejor ahorrar recursos”.
En cuanto a las exigencias de información a vendedores habituales de bienes muebles usados, piden aclarar el alcance de la obligación a cualquier operación de compra y venta que supere las 50 UTM o su equivalente en moneda extranjera que deberán efectuarse siempre a través de medios de pago electrónicos o cualquier otro medio de pago que permita la individualización del pagador.
Aunque destacan las mayores facultades que tendrá la Defensoría del Contribuyente (Dedecon), creen relevante tratar la gobernanza del SII junto con los grados de libertad de la defensoría para generar equilibrios entre las obligaciones y derechos.
La indicación al Art.89 será un “dique difícil de sortear”, ya que creen que un certificado de situación tributaria al día para las Pymes es “difícil de cumplir, por lo que debiese bastar con iniciación de actividades.
También, piden que haya “coherencia” entre el denunciante anónimo y el nuevo proceso de autodenuncia que se crea para contribuyentes, en el sentido que solo puede aplicarse a diferencias de impuestos que podrían fundarse en hechos constitutivos de delito tributario.
En cuanto al Consejo Tributario, cree relevante que no solo pueda opinar sobre las circulares del SII, sino también sobre los oficios que emitan el director nacional y los directores regionales en el ejercicio de su facultad de interpretar administrativamente las leyes tributarias
En caso de reorganización empresarial (fusión), se establece que la continuadora legal (absorbente) mantendrá el beneficio o la autorización otorgada a la absorbida para obtener de forma previa a la materialización de la exportación el reembolso del IVA exportador: “Habría que dejar expresamente establecido que ello no suspende ni interrumpe el plazo otorgado al exportador absorbido para materializar la exportación”, pide la tienda.
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