La legislación tributaria de Chile cuenta con una serie de impuestos específicos sobre productos con potenciales efectos negativos para la salud o el medio ambiente.
Uno de los principales, por sus implicaciones para los ingresos del Estado, es la Impuesto aplicado a los cigarrillos. Un botón de muestra: Cada año, significa más de 1.000 millones de dólares en ingresos para el Tesoro.cantidades necesarias en un contexto de escasez de las arcas públicas.
Un informe elaborado por Hermann Consultores, por encargo de BAT Chile, advierte que La recaudación de este impuesto se ha contraído significativamente en los años posteriores a la pandemia de la Covid, previéndose que este año se vuelva a reducir el importe pagado a Hacienda.
El documento señala que tras un repunte de más del 13% en la recaudación en 2021, en un contexto de expansión histórica de la economía y el consumo tras la pandemia, los ingresos por impuesto específico a los cigarrillos cayeron un 12,1%. en 2022, 14,3% el año pasado y todo indica que este año seguirá con caídas, esta vez del 12,7%.
“Cabe señalar que la baja recaudación tributaria en 2023, similar a niveles alcanzados en 2010, se explica por el aumento en el consumo de cigarrillos ilegales. Finalmente, la proyección para 2024 es una recaudación de 26,5 millones de UF (US$ 1.100 millones a UF y tipo de cambio actual), equivalente a una caída de 12,7% en términos reales, lo que evidencia una disminución de los ingresos tributarios por el impuesto especial sobre tabaco durante tres años consecutivos”, indica el análisis elaborado por Jorge Hermann y Felipe Berger.
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En el análisis, los autores explican que La recaudación por el impuesto especial al tabaco, medida en unidades de desarrollo, fue de 11 millones en 1993 y alcanzó 18,4 millones de UF en el año 2000, luego de dos aumentos del impuesto ad valorem en 1995 y 1999. En el período comprendido entre 2000 y 2009, cuando el El impuesto especial se mantuvo constante, la recaudación tributaria aumentó de 18,4 a 26,5 millones de UF.
Por otro lado, el aumento de impuestos por el terremoto del 27 de febrero de 2010 generó un aumento en la recaudación de 26,5 a 33,9 millones de UF entre 2009 y 2011. Ahora bien, continúan los dos últimos aumentos de impuestos del 2013 y el 2014 generó un aumento importante en la recaudación. la recaudación de 2015, para luego disminuir a 34,9 millones de UF en el 2019. La recaudación salta a 40,3 millones de UF en 2021 debido a la pandemia y cae bruscamente a 35,4 millones de UF en 2022 y 30,4 millones de UF en 2023, equivalentes a 1.300 millones de dólares, observan los autores.
las razones
En la investigación, Hermann y Berger señalan que uno de los motivos que explica la menor recaudación Tendría que ver con el aumento del contrabando de cigarrillos ilegales, que no pagan el impuesto específico ni el IVA.
Por lo tanto, estiman cuánto disminuyen los ingresos fiscales a medida que aumenta la proporción del consumo ilegal de cigarrillos en el total. Por ejemplo, Una participación del 11% en cigarrillos de contrabando reduce la recaudación en 5 millones de UF, mientras que una incidencia superior al 50% erosiona las finanzas públicas en 25 millones de UF (US$ 1.097 millones).
“El cálculo es una estimación conservadora porque sólo considera el efecto de la disminución de la base recaudatoria (consumo de cajetillas legales) y no suma el efecto del desplazamiento en la curva de Laffer por la mayor elasticidad precio por la sustitución efecto de los productos ilegales”, dicen Hermann y Berger.
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En este sentido, la cifra calculada sobre los menores ingresos obtenidos por el erario fiscal debido al aumento del comercio ilícito de cigarrillos es equivalente al 48% del monto de un año de financiamiento gratuito en educación superior, 4.4 hospitales como El Salvador (alta complejidad), 1.6 veces el monto de la segunda concesión del Aeropuerto Nuevo Pudahuel, 1.4 veces el costo de la concesión del Carretera Vespucio Oriente 2 y, finalmente, equivale a 6,9 embalses de Las Palmas en la comuna de Petorca, explican los autores.
El cálculo se basa en un consumo estimado que se basa en la venta legal efectiva de la industria tabacalera en 2023, más una estimación de ventas ilegales de la “Encuesta de Consumo y Comercio Ilegal de Tabaco en el Mercado de Cigarrillos de 2024” realizada por el MIDE UC. Además, los impuestos fijos, ad valorem e IVA corresponden al paquete económico más vendido (marca Pall Mall, soft box), cuyo valor según Decreto Ley N° 82.815 es de $3.400.
