Economia
Impuesto al lujo: SII identifica 10 mil bienes de alto valor que deberán pagar cerca de $ 26 mil millones
Desde que comenzó a regir en abril del año pasado, el Servicio de Impuestos Internos (SII) identificó durante 2023 más de 10 mil bienes de alto valor afectos al impuesto al lujo, que corresponden a $ 25.963 millones a pagar (unos US$ 30 millones).
Esto, en el contexto de que según lo dispuesto en la ley N°21.420, se establece que artículos de lujo como helicópteros, aviones, yates y automóviles de alto valor -es decir, que van desde las 62 UTA, o cerca de $ 46 millones, hasta las 122 UTA, o $ 90 millones aproximadamente- que se encuentren en Chile deberán gravarse con una tasa del 2% sobre el “precio corriente en plaza” al 31 de diciembre de cada año.
Así, y de acuerdo a esta información, todos los artículos sujetos a impuestos, el 90% de los bienes corresponde a vehículos, el 7% a aeronaves -es decir, aviones y helicópteros- y el 3% a yates.
A nivel de giro vigente, el 51% o $ 13.194 millones es de vehículos, el 44% o $ 11.550 millones a aeronaves y el 5% o $ 1.210 millones a yates.
Este cuadro se basa en fuentes externas que, de acuerdo a la misma ley el SII, está obligado a utilizar. Estos implican datos entregados tanto por Directemar, como por la Dirección General de Aeronáutica Civil (DGAC) y el Servicio de Registro Civil e Identificación o los representantes de marcas para la determinación de este impuesto.
La subdirectora de Avaluaciones del SII, María Alicia Muñoz, explicó que durante el primer año de vigencia de esta norma, uno de los desafíos que ha enfrentado el servicio apunta a configurar la base sobre la cual se determina este impuesto.
“Utilizando para ello información fiable, proveniente de fuentes externas, que nos permita construir una base de datos robusta para los análisis correspondientes, lo que contribuirá a lograr mejores resultados, en materia de recaudación”, dice.
“Lo que buscamos con este tipo de acciones es validar la información disponible y conseguir mayor certeza a la hora de determinar correctamente el impuesto a pagar por los propietarios de bienes como helicópteros, aviones, yates o automóviles de alto valor”.
María Alicia Muñoz, subdirectora de Avaluaciones del SII.
Según señala, la institución trabaja para promover la colaboración con los organismos encargados de entregar esos datos, además de impulsar un proceso de contacto con los contribuyentes que sean propietarios de aviones, helicópteros, yates o vehículos de alto valor, para que regularicen frente a estos organismo la información disponible sobre el domicio y/o sus características.
“Lo que buscamos con este tipo de acciones, es validar la información disponible y conseguir mayor certeza a la hora de determinar correctamente el impuesto a pagar por los propietarios de bienes como helicópteros, aviones, yates o automóviles de alto valor”, apuntó Muñoz.
Además, se avanza en la creación de un mecanismo de control que permita identificar los casos en los que los contribuyentes ya han realizado la actualización de sus bienes ante el organismo competente, pero esta información no ha sido remitida al SII, para el correcto registro de dichos bienes y la correspondiente determinación del impuesto a pagar.
Exenciones
De acuerdo a lo que dice la misma Ley, los bienes de alto valor quedarán exentos de impuesto en casos específicos.
Uno de estos es cuando son bienes de propiedad del fisco o de las municipalidades, de acuerdo a su certificado de dominio vigente otorgados por la DGAC, Directemar, o notarios, agentes de aduanas y empresas importadoras.
También en el caso que sean de propiedad de una empresa que desarrolle actividades señaladas en el artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta. Esto quiere decir que sea asociadas a las rentas de la industria, comercio, actividades extractivas como la minería, compañías aéreas, de seguros, de los bancos, agentes de aduanas, embarcadores, entre otras.
No obstante, este caso se aplica siempre que los bienes se encuentren efectivamente destinados y sean indispensables para el desarrollo de dichas actividades.
También quedarán exentos los yates destinados al deporte, debiendo tratarse de aquellos cuyo principal medio de propulsión sea la vela y sean utilizados por deportistas en sus actividades deportivas, de acuerdo con las normas que determine el reglamento.
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Economia
Demócratas valoran los cambios al proyecto antievasión, pero proponen 17 aclaraciones al Ejecutivo
La tramitación del proyecto que refuerza el cumplimiento de las obligaciones tributarias ya entró en tierra derecha.
La comisión de Hacienda del Senado ha despachado varios artículos a Sala, los que se relacionan con temas claves como la nueva gobernanza del Servicio de Impuestos Internos (SII), la nueva forma de aplicar la Norma General Antielusiva (NGA) y la flexibilización del levantamiento del secreto bancario. Se espera que el proyecto se despache a Sala el próximo lunes, para ser votado el miércoles.
Una de las bancadas que tendrá que pronunciarse sobre el proyecto es Demócratas. Un documento de la tienda presidida por Ximena Rincón valora una serie de materias propuestas vía indicaciones por Hacienda, pero también pide aclaraciones en varios puntos del texto.
Así, el texto define ocho temas que consideran van “en la línea de lo correcto”: que se respete el principio de especialidad en materia de Norma Antielusiva; que en caso de aplicar una Norma Especial Antielusión, no se puede aplicar la Norma General Antielusión (NGA) y viceversa, además de que se mantenga la aplicación de la norma a regímenes especiales; que la NGA requiera recomendación del Comité Ejecutivo del Servicio de Impuestos Internos (SII); la creación del Departamento de Normas Generales Antielusión; que se amplíen los plazos para aplicación de la NGA vía suspensión; y que se establece obligación de un apoderado común para grupos empresariales.
La tienda también valora los ajustes que hizo Hacienda a las normas de relación para efectos de fiscalizar a contribuyentes o grupos económicos, fijando que dos o más partes se considerarán relacionadas cuando concurran al menos dos de las siguientes circunstancias: unidad de dirección o administración; dependencia económica o financiera entre las partes; relación de parentesco entre las personas o sus administradores o directores, considerando al o la cónyuge, conviviente civil, ascendientes, descendientes y parientes, hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad; y comercialización de bienes o servicios idénticos o similares bajo una misma denominación o marca.
También destacan que no aplicará la facultad de tasación del SII para fusiones, divisiones, ni otros tipos de reorganizaciones con legítima razón de negocios.
Lo que falta
Pese a que Demócratas destaca varias aclaraciones que hizo el Ejecutivo al proyecto tributario, el documento enumera 17 temas que consideran deben ser “perfeccionados”.
Por ejemplo, señalan que se puede perfeccionar la redacción respecto a los abusos de formas jurídicas en la NGA para evitar “malas interpretaciones, sobre todo en las últimas indicaciones presentadas”.
También, en el marco del secreto bancario, proponen agregar que toda comunicación entre la institución financiera y el SII debiese ir con copia al contribuyente. Postulan que se deberían enviar al SII todas las transacciones para consolidar las 50 operaciones de cuentas distintas, en el marco del artículo que busca fiscalizar las transferencias bancarias reiteradas recibidas por un contribuyente.
Demócratas considera muy baja la multa por traslado de mercaderías falsas o sin pago de impuestos, de 20% al 300% de 1 UTA ($ 160.000 a $ 2.400.000). A su vez, critican la eliminación de los incentivos tributarios a las donaciones hasta 250 UTM ($ 16 millones) a legitimarios y asignatarios.
Si bien destacan que se reglamenta el nuevo comité ejecutivo y el consejo tributario con amplias facultades para servir de contrapeso a la dirección del SII, dado el tipo de designación de integrantes “vale la pena pensar si asegura la independencia que se busca o mejor ahorrar recursos”.
En cuanto a las exigencias de información a vendedores habituales de bienes muebles usados, piden aclarar el alcance de la obligación a cualquier operación de compra y venta que supere las 50 UTM o su equivalente en moneda extranjera que deberán efectuarse siempre a través de medios de pago electrónicos o cualquier otro medio de pago que permita la individualización del pagador.
Aunque destacan las mayores facultades que tendrá la Defensoría del Contribuyente (Dedecon), creen relevante tratar la gobernanza del SII junto con los grados de libertad de la defensoría para generar equilibrios entre las obligaciones y derechos.
La indicación al Art.89 será un “dique difícil de sortear”, ya que creen que un certificado de situación tributaria al día para las Pymes es “difícil de cumplir, por lo que debiese bastar con iniciación de actividades.
También, piden que haya “coherencia” entre el denunciante anónimo y el nuevo proceso de autodenuncia que se crea para contribuyentes, en el sentido que solo puede aplicarse a diferencias de impuestos que podrían fundarse en hechos constitutivos de delito tributario.
En cuanto al Consejo Tributario, cree relevante que no solo pueda opinar sobre las circulares del SII, sino también sobre los oficios que emitan el director nacional y los directores regionales en el ejercicio de su facultad de interpretar administrativamente las leyes tributarias
En caso de reorganización empresarial (fusión), se establece que la continuadora legal (absorbente) mantendrá el beneficio o la autorización otorgada a la absorbida para obtener de forma previa a la materialización de la exportación el reembolso del IVA exportador: “Habría que dejar expresamente establecido que ello no suspende ni interrumpe el plazo otorgado al exportador absorbido para materializar la exportación”, pide la tienda.
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