La última reunión prelegislativa que tuvo el gobierno horas antes de presentar la reforma tributaria fue con senadores y diputados opositores. Los senadores José García Ruminot (RN), Felipe Kast (Evopoli) y Juan Antonio Coloma (UDI) y los diputados Frank Sauerbaum (RN) y Guillermo Ramírez (UDI) arribaron a la oficina del Ministerio de Hacienda en Teatinos 120.
En el encuentro, que duró cerca de dos horas, Hacienda entregó a los parlamentarios de las comisiones de Hacienda los principales ejes de la reforma que será presentada este viernes alrededor de las 11 horas en La Moneda.
En el detalle de lo presentado, se mantiene como eje la distribución del paquete tributario en tres proyectos. El primero comprenderá el impuesto sobre la renta, el patrimonio, la renta personal y todo lo relacionado con la elusión, la evasión y las exenciones. Otro apuntará a la regalía minera, a través de una indicación sustitutiva, y un tercero abordará el tema de los impuestos verdes, pero eso se ingresará a fin de año. El principal objetivo sigue siendo recaudar en torno al 4,3% del PIB con la reforma en vigor.
Entre las novedades que le fueron presentadas, se indicó que habrá cambios en la tributación de las ganancias patrimoniales por la venta de viviendas. Tras la reforma Bachelet de 2014, se estableció que las utilidades superiores a 8.000 UF ($264 millones) obtenidas por la venta de viviendas pagarían impuestos, monto que es acumulativo, es decir, puede incluir la venta de una o más propiedades. Esas utilidades, con la reforma de ese año, se gravaron al 10%. Ahora pasarán al régimen general, con lo que las ganancias obtenidas por el vendedor deberán ser incluidas como ingresos en su declaración de la renta y estarán sujetas a la tasa que deban tributar en el impuesto global complementario.
También se planteó un cambio en los arrendamientos de inmuebles, que tendrá dos efectos. La propuesta incluye permitir que las personas descuenten de su base imponible las rentas que paguen hasta $450,000 mensuales, dijo una persona que escuchó la propuesta de Mario Marcel. Eso pretende ser un beneficio para la clase media. Esta medida tendrá un segundo efecto: el SII contará con información de los arrendadores que actualmente no declaran esa renta.
Los contribuyentes personas físicas, dice un experto, hoy en día prácticamente no declaran los ingresos que reciben por el alquiler de un inmueble en sus declaraciones anuales del IRPF. “Es un ingreso ordinario”, dice un experto en impuestos. Así, esta medida permitirá a los arrendatarios deducir de sus bases imponibles los pagos que realicen por los inmuebles y el SII podrá contar con la información de los arrendadores que no declaran las rentas que perciben. Este último compensaría con creces los menores ingresos fiscales del primero. “Es una forma de generar información por parte del Servicio de Impuestos Internos. Es una medida anti elusión”, dice un fiscalista.
Hacienda también explicó a los parlamentarios cómo funcionaría el sistema desintegrado que, según los presentes en la reunión, Marcel denominó sistema dual. Esto se debe a que el impuesto que pagan las grandes empresas se mantendrá en una tasa del 27%, mientras que los dividendos tendrán una tributación diferente, con una retención en la fuente del 22%. Así, si la persona en su tarifa suplementaria global tiene una tarifa marginal superior al 22%, deberá pagar el extra para compensar la diferencia, mientras que si su tarifa es superior al 22%, se le devolverá lo que pagó. Según parlamentarios de la oposición, es un tema que debe ser analizado. Para las pequeñas y medianas empresas se mantendrá el sistema integrado.
En acuerdo a cifras del Servicio de Rentas Internas, En Chile operan 3.300 grupos económicos, detrás de esos grupos económicos hay 18.500 empresas, y estos representan el 78% de las ventas, que a su vez explican el 66%, dos tercios, de la recaudación de todo tipo de impuestos. Todos ellos están hoy en el sistema semiintegrado y son los que pasarán a un sistema dual.
Otras “novedades” que presentaron son las medidas pro inversión que impulsará el gobierno en la reforma. Según los presentes en el encuentro, se informó que habrá un incentivo a la inversión en Investigación y Desarrollo y otro a los bienes fabricados en Chile. Ambos instrumentos fueron calificados de “débiles” y de “poca trascendencia” por la oposición.
Hacienda les ratificó que el proyecto contempla dos tramos para el impuesto a la riqueza. El primer tramo establecería un nuevo impuesto para los bienes entre US$ 5 millones y US$ 15 millones del orden del 1%, mientras que el segundo tramo gravaría los bienes personales de quienes superen los US$ 15 millones, con una tasa del orden del 2 %
La iniciativa considera la modificación de las tasas máximas del impuesto global complementario, que pagan las personas por sueldos, salarios y pensiones, creando un tramo superior al 43% y elevando las tasas marginales a partir de ingresos superiores a $4 millones.
Hoy el sistema tributario considera siete tramos en el impuesto personal, con tasas marginales que parten del 4% y ascienden al 40%. Las rentas mensuales hasta 13,5 UTM, que hoy ascienden a $786.348, están exentas del pago de este impuesto y, según cifras del Servicio de Rentas Internas, beneficiaron al 75% de todos los contribuyentes al cierre de 2020. En 2005 eran el 84%.
Dentro del “corazón tributario” será clave fortalecer las facultades del Servicio de Impuestos Internos (SII) en materia de control y perfeccionamiento de la regla antielusiva. Allí, uno de los aspectos importantes será el registro de los beneficiarios finales, la aplicación de la normativa tributaria por vía administrativa y no judicial, y la inclusión de la figura del denunciante anónimo en materia tributaria. También se ha mencionado que se presentarán nuevas medidas tributarias para responder al complejo momento económico en términos de inversión y productividad.
En cuanto a algunas exenciones, también habría cambios en la tasa aplicada a las ganancias de capital por la venta de acciones cotizadas. Para financiar la Pensión Universal Garantizada (PGU) se aplicó una tasa del 5% pero luego se aumentó al 10%, y ahora podría volver a incrementarse en la actual reforma tributaria en preparación. En ese momento, trascendió que el gobierno pretendía elevar ese monto al 22%, en línea con el impuesto a los dividendos.
La segunda iniciativa que se ingresará en paralelo al primer paquete tributario será a través de una indicación sustitutiva al proyecto de regalía minera que actualmente se tramita en el Senado.
Según quienes están familiarizados con las conversaciones, la fórmula del gobierno estará entre ad valorem (como porcentaje de las ventas) y una tasa de ingresos operativos. Con ello se buscará perfeccionar la propuesta que actualmente se encuentra ante la Comisión de Hacienda del Senado. Según los parlamentarios, esta fórmula tendrá una recaudación mayor que la propuesta que hoy está en el Senado, pero menor que la iniciativa original que emanó de la Cámara de Diputados.
Otro de los mensajes que ha transmitido el gobierno es que la implementación de estos cambios será paulatina con el fin de generar la adaptación al nuevo sistema.
Desde la oposición afirman que si bien se puede avanzar en base al consenso en temas como la reducción de la evasión y elusión y el impuesto de regalías, en cuanto a los impuestos a la riqueza, a las personas y al sistema dual o disgregado, la discusión debe ser más pausada.
El senador por Evopoli, Felipe Kast, sostuvo que “valoramos la disposición de diálogo del Ministro de Hacienda, pero faltaban dos cosas fundamentales: la promoción de la inversión y el crecimiento económico y dos, no se puede pedir al sector privado poner más recursos y que el Estado no haga nada”.
A horas de presentar la reforma, el presidente Gabriel Boric se mostró optimista sobre el objetivo de aprobar la iniciativa tributaria. Además, el presidente dijo que estaba en conversaciones para brindar ayuda económica “si es necesario” y a “las familias que más lo necesitan”.
“Independientemente de las diferencias políticas o algunas discusiones técnicas que ciertamente estamos disponibles para dar en el Congreso, veo que hay buena voluntad para poder llevar a cabo esta reforma”, dijo Boric en el marco de su gira por el norte de Chile.
El mandatario también aprovechó la instancia para resaltar parte de los elementos que tendrá la reforma tributaria. Reducción de la evasión y elusión fiscal, aumento de la regalía minera, impuestos correctivos y actualización del tributo patrimonial son algunos de los aspectos que destacó el Presidente.
“Lo que propone es que tengamos una mejor distribución del ingreso en Chile, para garantizar los derechos sociales a la ciudadanía. Por lo tanto, esperamos recaudar del orden de 4,2 puntos del PIB”, agregó el jefe de Estado.
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